Den føderale Ejendom Skat er en skat på din ret til at overføre ejendom ved din død. Det består af en bogføring af alt, hvad du ejer eller har visse interesser i på dødsdatoen. IRS-formularen, der bruges til rapportering, kaldes Federal Estate selvangivelse, formular 706. Den rimelige markedsværdi af disse varer bruges, ikke nødvendigvis hvad du betalte for dem, eller hvad deres værdier var, da du købte dem. Summen af alle disse varer er din ” brutto ejendom.,”Den inkluderende ejendom kan bestå af kontanter og værdipapirer, fast ejendom, forsikring, trusts, livrenter, forretningsinteresser og andre aktiver.
når du har tegnet dig for bruttoboet, er visse fradrag (og under særlige omstændigheder værdinedsættelser) tilladt ved ankomsten til din “skattepligtige ejendom.”Disse fradrag kan omfatte realkreditlån og anden gæld, ejendomsadministrationsudgifter, ejendom, der overgår til overlevende ægtefæller og kvalificerede velgørenhedsorganisationer. Værdien af nogle driftsmæssige forretningsinteresser eller gårde kan reduceres for ejendomme, der kvalificerer sig.,
de fleste relativt enkle ejendomme (kontanter, børsnoterede værdipapirer, små mængder af andre let værdiansatte aktiver og ingen særlige fradrag eller valg eller fælles ejendom) kræver ikke indgivelse af en ejendomsafkast. En arkivering er påkrævet for ejendomme med kombinerede bruttoaktiver og tidligere skattepligtige gaver, der overstiger $11.4 millioner (2019).
almindelige spørgsmål vedrørende føderal ejendomsskat
Hvad er inkluderet i boet?
decedentens “brutto ejendom” består af en bogføring af alt, hvad du ejer eller har visse interesser i på dødsdatoen., Den rimelige markedsværdi af disse varer bruges, ikke nødvendigvis hvad du betalte for dem, eller hvad deres værdier var, da du købte dem. Summen af alle disse varer er din ” brutto ejendom.”Den inkluderende ejendom kan bestå af kontanter og værdipapirer, fast ejendom, forsikring, trusts, livrenter, forretningsinteresser og andre aktiver. Husk, at bruttoboet sandsynligvis vil omfatte ikke-skifteregenskab samt skifteregenskab.
jeg ejer en 1/2 interesse i en gård (eller bygning eller forretning) med min bror (søster, ven, andet). Hvad er inkluderet?,
afhængigt af hvordan din 1/2 rente holdes og behandles i henhold til statslovgivningen, og hvordan den blev erhvervet, vil du sandsynligvis kun medtage 1/2 af dens værdi i din bruttoboot. Imidlertid, mange andre faktorer påvirker dette svar, så du bliver nødt til at besøge med en skat eller juridisk professionel for at træffe denne afgørelse.
Hvad er udelukket fra ejendommen?
generelt omfatter bruttoejendommen ikke ejendomme, der udelukkende ejes af decedentens ægtefælle eller andre personer., Levetidsgaver, der er komplette (ingen beføjelser eller anden kontrol over gaverne bevares) er ikke inkluderet i bruttoboet (men skattepligtige gaver bruges til beregning af ejendomsskatten). Livsboliger, der er givet til decedenten af andre, hvor decedenten ikke har yderligere kontrol eller magt på dødsdatoen, er ikke inkluderet. Værdien af livsforsikring, hvis den hverken ejes af eller betales til decedenten, er udelukket fra bruttoboet.
hvilke fradrag er tilgængelige for at reducere den føderale ejendomsskat?,
- Ægteskabsfradrag: et af de primære fradrag for gifte decedenter er Ægteskabsfradraget. Al ejendom, der er inkluderet i bruttoboet og overgår til den overlevende ægtefælle, er berettiget til ægteskabsfradrag. Ejendommen skal passere ” direkte.”I nogle tilfælde kvalificerer visse livsboer sig også til ægteskabsfradraget.
- velgørende fradrag: hvis decedenten overlader ejendom til en kvalificerende velgørenhed, er den fradragsberettiget fra bruttoboet.
- realkreditlån og gæld.
- administrationsudgifter til boet.
- tab under ejendomsadministration.,
hvilke andre oplysninger skal jeg medtage i Federal Estate selvangivelse?
se formular 706 og vejledning og offentliggørelse 950. Blandt andre punkter på listen:
- Kopier af dødsattest
- Kopier af den afdøde vilje og/eller relevante trusts
- Kopier af vurderinger
- Kopier af relevante dokumenter vedrørende retssager, der involverer ejendom
- Dokumentation af usædvanlige poster, som er vist på retur (delvist medtaget aktiver, tab, tæt på datoen for død, overførsler, andre).
Hvad er ” Fair markedsværdi?,”
Fair Marked Værdi, der er defineret i den Internal Revenue Code Forordning §20.2031-1 som:
“Den rimelige markedsværdi er den pris, som ejendommen ville skifte hænder mellem en villig køber og en villig sælger, ej heller under nogen tvang til at købe eller sælge, og begge har en rimelig viden om relevante forhold. Den rimelige markedsværdi af en bestemt ejendom, herunder decedentens bruttoejendom, bestemmes ikke af en tvungen salgspris., En ejendoms dagsværdi bestemmes heller ikke af varens salgspris på et andet marked end det, hvor den oftest sælges til offentligheden, idet der tages hensyn til varens placering, hvor det er relevant.”
hvad hvis jeg ikke har alt klar til arkivering inden forfaldsdagen?
boet repræsentant kan anmode om en forlængelse af tid til fil i op til seks måneder fra forfaldsdatoen for afkastet., Det korrekte skattebeløb forfalder dog stadig inden forfaldsdagen, og der påløber renter på eventuelle beløb, der stadig skyldes den forfaldsdato, der ikke er betalt på det tidspunkt.
Hvem skal jeg ansætte for at repræsentere mig og forberede og arkivere afkastet?
Internal Revenue Service kan ikke komme med anbefalinger om specifikke personer, men der er flere faktorer at overveje:
- Hvor kompleks er den ejendom? Når de fleste ejendomme når $1.000.000, er der normalt en vis kompleksitet involveret.
- hvor stor er ejendommen?
- i hvilken tilstand er decedentens optegnelser?,hvor mange modtagere er der, og samarbejder de?
- har jeg brug for en ejendomsskat professionel?
endelig beskæftiger de fleste ejendomme sig med både advokater og CPA ‘ er. Advokaten håndterer normalt skifteretten, gennemgår virkningen af dokumenter på ejendomsafkastet og forbereder selve ejendomsafkastet. CPA ‘ er vil normalt håndtere de forskellige selvangivelser, der er forbundet med en ejendom (final 1040; fiduciary selvangivelse, form 1041)., Derudover kan andre fagfolk (såsom bedømmere, landmænd, finansielle rådgivere og andre) være nødt til at blive forlovet i løbet af denne tid.
Hvornår kan jeg forvente Estate Ta?Closing Letter?
der kan være en vis variation, men for returneringer, der accepteres som arkiveret og ikke indeholder andre fejl eller særlige omstændigheder, skal du forvente at vente omkring 9-12 måneder efter returneringen er arkiveret for at modtage dit afsluttende brev, hvis man er blevet anmodet om det. Afkast, der vælges til undersøgelse eller gennemgås til statistiske formål, vil tage længere tid.,
skal jeg tale med IRS under en undersøgelse?
du behøver ikke være til stede under en undersøgelse, medmindre en IRS-repræsentant skal stille specifikke spørgsmål. Selvom du muligvis repræsenterer dig selv under en eksamen, foretrækker de fleste eksekutorer, at professionelle(e), de har ansat, håndterer denne administrationsfase. De kan delegere myndighed til dette ved at underskrive en betegnelse på selve formularen 706 (PDF) eller udføre formular 2848 ” fuldmagt “(PDF), som kan findes på www.irs.gov.
hvad hvis jeg er uenig i eksamensforslagene?,
du har mange rettigheder og muligheder for appel, hvis du er uenig i eventuelle forslag fra IRS. Se publikation 1 og 5 (PDF) for en forklaring af disse muligheder. Publikationerne kan findes på www.irs.gov.
Hvad sker der, hvis jeg sælger ejendom, som jeg har arvet?
salg af sådanne ejendomme betragtes normalt som salg af et kapitalaktiv og kan være genstand for kapitalgevinster (eller tab) behandling., IRC 101 1014 bestemmer imidlertid, at grundlaget for ejendom erhvervet fra en decedent er dens rimelige markedsværdi på dødsdatoen, så der er normalt ringe eller ingen gevinst at redegøre for, hvis salget sker kort efter dødsdatoen. (Husk, reglerne er forskellige for at bestemme grundlaget for ejendom modtaget som en levetid gave).
International: i en form 706NA, hvordan gør jeg krav på en pro-rata unified credit i henhold til en traktat?
udfyld posterne for linjer 1 til 3 i skema B på den anden side af afkastet., Vedhæft en erklæring til det afkast, der henviser til den særlige traktat, der gælder for boet, og skriv, at boet hævder sine fordele. Vis din beregning af pro-rata unified credit i erklæringen, og indtast dette tal i skatteberegningen på linje 7 på forsiden af afkastet. Vedhæft formularen 706NA en kopi af afkastet indleveret til traktatpartneren. Hvis der ikke er indgivet nogen ejendom eller arveafkast til traktatpartneren, skal du forklare i din erklæring, hvorfor der ikke skulle betales udenlandsk afkast., Hvis der ikke var nogen udenlandsk afkast, vedhæft en kopi af en opgørelse, der angiver decedents aktiver og deres værdier på dødsdatoen, og forklarer, hvordan figuren vist på linje 3 i skema B blev beregnet.
International: i en form 706NA, hvordan hævder jeg en fritagelse for amerikansk ejendomsskat i henhold til en traktat?
i skema A af afkastet skal du liste de amerikanske aktiver, men viser ingen værdier for dem, der er fritaget for amerikansk ejendomsskat i henhold til en traktat., Vedhæft en erklæring til det afkast, der henviser til den særlige traktat, der gælder for boet, og skriv, at boet hævder sine fordele. Poster for bruttoboet i USA, den skattepligtige ejendom og skattebeløbene skal være “0”, hvis alle decedents amerikanske aktiver er fritaget for amerikansk ejendomsskat i henhold til den gældende traktat. Vedhæft formularen 706NA en kopi af afkastet indleveret til traktatpartneren. Hvis der ikke er indgivet nogen ejendom eller arveafkast til traktatpartneren, skal du forklare i din erklæring, hvorfor der ikke skulle betales udenlandsk afkast.