přehled
existují dvě základní kategorie interních kontrol-preventivní a detektivní. Efektivní systém vnitřní kontroly bude mít oba typy, protože každý slouží jinému účelu. Při provádění rutinních procesů nebo při uvažování o zavedení nového postupu nebo procesu je důležité položit následující otázky, které vám pomohou určit příslušnou kontrolu:
- co by se mohlo pokazit?
- jaké kroky byly podniknuty, aby se zajistilo, že se něco pokazí?,
- jak můžete ověřit, že se nic nestalo?
odpovědi na tyto otázky vám umožní lépe zacílit na požadovaný typ kontroly.
preventivní kontroly
preventivní kontroly mají za cíl snížit pravděpodobnost chyb a podvodů dříve, než k nim dojde, a často se točí kolem konceptu oddělení povinností. Z hlediska kvality jsou preventivní kontroly nezbytné, protože jsou proaktivní a zaměřené na kvalitu.,
příklady preventivních kontrol zahrnují:
- oddělení povinností
- předběžné schválení akcí a transakcí (jako je cestovní povolení)
- kontroly přístupu (jako jsou hesla a ověřování Gatorlink)
- fyzická kontrola nad aktivy (tj. zámky na dveřích nebo trezor na hotovost/šeky)
- screening a školení zaměstnanců (například řada PRO3 pro zvýšení znalostí zaměstnanců)
detective controls
detective controls jsou určeny k nalezení chyb nebo problémů po provedení transakce., Detektivní kontroly jsou nezbytné, protože poskytují důkazy o tom, že preventivní kontroly fungují tak, jak bylo zamýšleno, a také nabízejí příležitost odhalit nesrovnalosti.,
příklady Detective controls zahrnují:
- měsíční sladění resortních transakcí
- review organization performance (jako je například rozpočet na skutečné srovnání hledat neočekávané rozdíly)
- fyzické zásoby (jako je hotovost nebo inventář count)
Naposledy přezkoumáno
01/31/2021: reviewed content
Training
pro303: vnitřní kontroly UF
kontakty
kancelář univerzitního kontrolora: (352) 392-1321