typy interních kontrol


přehled

existují dvě základní kategorie interních kontrol-preventivní a detektivní. Efektivní systém vnitřní kontroly bude mít oba typy, protože každý slouží jinému účelu. Při provádění rutinních procesů nebo při uvažování o zavedení nového postupu nebo procesu je důležité položit následující otázky, které vám pomohou určit příslušnou kontrolu:

  • co by se mohlo pokazit?
  • jaké kroky byly podniknuty, aby se zajistilo, že se něco pokazí?,
  • jak můžete ověřit, že se nic nestalo?

odpovědi na tyto otázky vám umožní lépe zacílit na požadovaný typ kontroly.

preventivní kontroly

preventivní kontroly mají za cíl snížit pravděpodobnost chyb a podvodů dříve, než k nim dojde, a často se točí kolem konceptu oddělení povinností. Z hlediska kvality jsou preventivní kontroly nezbytné, protože jsou proaktivní a zaměřené na kvalitu.,

příklady preventivních kontrol zahrnují:

  • oddělení povinností
  • předběžné schválení akcí a transakcí (jako je cestovní povolení)
  • kontroly přístupu (jako jsou hesla a ověřování Gatorlink)
  • fyzická kontrola nad aktivy (tj. zámky na dveřích nebo trezor na hotovost/šeky)
  • screening a školení zaměstnanců (například řada PRO3 pro zvýšení znalostí zaměstnanců)

detective controls

detective controls jsou určeny k nalezení chyb nebo problémů po provedení transakce., Detektivní kontroly jsou nezbytné, protože poskytují důkazy o tom, že preventivní kontroly fungují tak, jak bylo zamýšleno, a také nabízejí příležitost odhalit nesrovnalosti.,

příklady Detective controls zahrnují:

  • měsíční sladění resortních transakcí
  • review organization performance (jako je například rozpočet na skutečné srovnání hledat neočekávané rozdíly)
  • fyzické zásoby (jako je hotovost nebo inventář count)

Naposledy přezkoumáno

01/31/2021: reviewed content

Training

pro303: vnitřní kontroly UF

kontakty

kancelář univerzitního kontrolora: (352) 392-1321

Leave a Comment