Spojené státy mají víceúrovňový systém daně z příjmu, podle kterého jsou daně ukládány federálními, státními a někdy i místními vládami. Federální a státní daně z příjmu jsou podobné v tom, že platí procentuální sazba pro zdanitelné příjmy, ale mohou značně lišit s ohledem na ty ceny a jak jsou aplikovány, stejně jako typ příjmu, který podléhá dani a odpočty a daňové úlevy, které jsou povoleny.,
Klíčové Takeaways
- federální vláda a většina států daně z příjmu, ale jejich pravidla a sazby může značně lišit.
- federální daně jsou progresivní, s vyššími sazbami daně na vyšších úrovních příjmu.
- některé státy mají progresivní daňový systém, zatímco jiné ukládají paušální daňovou sazbu na všechny příjmy.
státní daně z příjmu
státní daně z příjmu se mohou v jednotlivých státech značně lišit., Ve skutečnosti Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming nemají daň z příjmu vůbec. New Hampshire daně pouze příjmy z úroků a dividend—není příjem z platu a mzdy—ale je v procesu o zrušení této daně prostřednictvím postupné vyřazování v průběhu pěti let, jejich dokončení je stanoven na leden roku 2024. (Tennessee, stejně jako New Hampshire, používá k zdanění úrokových příjmů a dividend, ale dokončila postupné ukončení od ledna. 1, 2021.,)
Většina států, které ukládají daně z příjmu, nicméně, použití progresivních daňových systémů, kde vyšší příjmy jsou zdaněny vyšší procentní sazbou, jako je tomu v případě federální daně z příjmu systému. Některé státy zakládají své mezní daňové závorky pro tento účel na federálním daňovém zákoníku, ale mnoho států implementuje své vlastní. Někteří upravují své závorky každoročně, aby drželi krok s inflací, jak to dělá federální vláda, zatímco jiní ne.
Havaj má od roku 2021 12 daňových pásem, zatímco Kansas má pouze tři., Kalifornie je progresivní daňový systém má nejvyšší horní sazba daně o 13,3%, což platí i pro singles s zdanitelné příjmy přes $1 milion a manželské páry s příjmy nad $1,181,484. Severní Dakota, na 2,9%—což platí pro jednotlivce nebo manželské páry s příjmy nad $433,200—má nejnižší nejvyšší mezní daňové sazby.
některé státy zdaňují důchod a příjem sociálního zabezpečení, zatímco jiné ne.,
Federální Daň z Příjmu
do roku 2020 daňový rok, horní sazba 37% kopy na $518,401 v zdanitelný příjem pro jednotlivce a $622,051 příjmů pro manželské páry podání společně. Pro daňový rok 2021, nejvyšší sazba 37% kopy v $523,601 pro jednotlivce a $628,301 pro manželské páry podání společně.
zvláštní úvahy
v rámci federálního daňového systému mohou daňoví poplatníci požadovat buď standardní odpočet,nebo rozdělit své odpočty., Standardní odpočty se v roce 2018 v rámci TCJA značně zvýšily, což je pro mnoho daňových poplatníků výhodnější jednoduše vzít standardní odpočet. Pro rok 2020 daňový rok, standardní odpočet je $12,400 pro jednotlivé daňové poplatníky a ti, ženatý podání samostatně, $18,650 pro vedoucí domácích filtrech, a $24,800 pro manželské páry podání společně. Pro 2021 daňový rok, standardní odpočet se zvyšuje na $12,550 pro jednotlivé daňové poplatníky a ti, ženatý podání samostatně, $18,800 pro který je hlavou domácnosti, a $25,100 pro ženatý podání společně.,
Jak bylo uvedeno výše, státy a federální vláda se liší, pokud jde o druhy příjmů jsou daně a odpočty a kredity umožňují. Příjmy z důchodů a sociálního zabezpečení jsou například zdanitelné podle federálních pravidel, zatímco řada států je osvobozuje od zdanění. Příjmy z cenných papírů americké státní pokladny, včetně spořicích dluhopisů, jsou osvobozeny od státní daně, ale podléhají federálním daním.
státní daň z příjmu vs., Federální Daň z Příjmu Příklad:
za jeden poplatník, který žije v New Hampshire a zprávy zdanitelný příjem 75.000 dolarů ročně, plus úrokové výnosy z 3000 dolarů na jejich federální daňové přiznání. New Hampshire má $ 2,400 osvobození od daně z úroků a dividend, takže daň je splatná pouze na zbývajících$600 ($3,000 – $ 2,400) úroků a dividend příjmů.
daňový poplatník by proto zaplatil jen 30 dolarů (600 dolarů * .05) ve státních daních, protože New Hampshire nezdanil vydělané příjmy, ale zdanil investiční příjmy nad částku osvobození ve výši 5%., Efektivní sazba daně tohoto jednotlivce z jejich celkového příjmu ve výši 78 000 USD (daňová povinnost dělená zdanitelným příjmem) by byla 0,038%.