tak dlouho, jak si vzpomínám, dodavatelé platí vyšší daně, když ve srovnání s podobným W-2 plat. Ale už ne! Díky daňové reformě 2017 Trump a jejímu novému odpočtu, počínaje rokem 2018, je samostatná výdělečná činnost nebo smlouva z roku 1099 nyní za většiny okolností lepší volbou daně než plat. Ve skutečnosti je to mnohem lepší!, Dodavatel z roku 1099 nebo osoba samostatně výdělečně činná s mediánem platu může nyní ušetřit tisíce dolarů na daních s průchodem. Zapište mě!
1099 vs. W-2
nejprve několik definic. Pokud jste pravidelným zaměstnancem (na plný nebo částečný úvazek) společnosti, získáte plat W-2. Pokud jste nezávislý dodavatel nebo nezávislý pracovník, místo toho získáte 1099. Někteří z nás mají možnost pracovat buď jako zaměstnanec W-2, nebo jako dodavatel z roku 1099 (nebo dokonce jako samostatně výdělečně činný jako majitel malé firmy).,
v minulosti bylo obvykle lepší volbou daně být zaměstnancem W-2 než samostatně výdělečně činným, protože zaměstnanci platili o něco nižší daně z ekvivalentního platu. Kromě toho zaměstnanci dostávají více výhod, jako je zdravotní péče a přizpůsobení 401k, a mají lepší zabezpečení práce. Bylo lepší být zaměstnancem mnoha měřeními.
ale díky Trumpově daňové reformě v roce 2017 tomu tak již není., Ano, zaměstnanci mají stále lepší výhody a jistoty zaměstnání, ale nyní 1099 dodavatelé a osoby samostatně výdělečně činné budou platit výrazně nižší daně na ekvivalentní platit – tak dlouho, jak máte nárok na odpočet daně, a zůstat za určitých vysoké limity příjmů.,
Obsah Související s: 2017 GOP Daně: Jak Platit Nulové Daně.
V roce 2017 GOP Daňového Zákona: Jak Platit Nulové Daně.
Jestli si můžete vyjednat vyšší odstupné, aby kompenzovat nedostatek výhody a jistoty zaměstnání, pak nyní může být nejlepší čas, kdy opustit své trvalé postavení zaměstnanců za sebou a stát se samostatně výdělečně činné nebo 1099 zhotovitel.
ekvivalentní plat
Co mám na mysli „ekvivalentní plat“?, I když ignorujete okrajové výhody, které zaměstnanci dostávají, $100k zaplaceno dodavateli je méně peněz, než $100k zaplaceno zaměstnanci. To proto, že zaměstnavatel platí polovinu daně ze sociálního zabezpečení zaměstnance jejich jménem, na vrcholu $ 100k platu. Takže, zaměstnanec obdrží $100,000 plat je ve skutečnosti ekvivalentní k 1099 zhotovitel obdrží $107,650.
rozdíl je 7,65% daň ze sociálního zabezpečení, kterou zaměstnavatel platí jménem svého zaměstnance. Zaměstnanec zaplatí pouze zbývající polovinu sociálního zabezpečení ze svého platu 100 tisíc dolarů., Mezitím, 1099 zhotovitel musí zaplatit celou daň Sociální Zabezpečení (tzv. „Self-Zaměstnání Daně“) na její vlastní. Z tohoto důvodu by měl být každý zaměstnavatel rád, aby zvýšil plat dodavatele o nejméně 7,65% oproti zaměstnanci W-2 … možná více, aby kompenzoval i výhody.
Takže, zaměstnanec obdrží $100k platu je stále ekvivalentní platit 1099 zhotovitel obdrží $107,650.
ale nyní, díky novému odpočtu průchodu, dodavatel 1099 ušetří tisíce dolarů na daních z této ekvivalentní mzdy., Zde je návod:
nový Průchozí odpočet
daňový účet GOP za rok 2017 zahrnoval nový 20% „průchozí odpočet“. Odpočet se vypočítá jako 20% „kvalifikovaných příjmů z podnikání“, ale také nesmí překročit 20% rozdílu mezi zdanitelným příjmem a kapitálovými zisky. Takže pokud máte relativně velké položkové odpočty nebo kapitálové zisky, bude váš odpočet omezen.,
Tento pass-through odpočet je k dispozici pro pass-through podnikatelů, jako je například S-corps, LLCs a partnerství, ale je také k dispozici 1099 dodavatelé, nezávislí, strana-podvodníků, a jediný-majitelé. V zásadě by každý, kdo není placen jako zaměstnanec W-2 nebo prostřednictvím vlastnictví C-corp, mohl nárok na odpočet.,
pass-through odpočet se vypočítá jako pronajímatel:
- 20% kvalifikovaných příjmy z podnikání, čisté obchodní výdaje; nebo
- 20% z rozdílu mezi zdanitelný příjem (před pass-through odpočet) a případné kapitálové zisky.
u dodavatelů nebo samostatně výdělečně činných, kteří nemají jiný podstatný příjem, než je jejich samostatná výdělečná práce, nebude průchozí odpočet rovných 20% jejich příjmů ze samostatné výdělečné činnosti., Spíše se vypočítá jako druhá položka výše: 20% zdanitelného příjmu před odečtením a nižším kapitálovým ziskem. To bude menší číslo, protože zdanitelný příjem je po všech odpočtech. Navíc, pokud máte velké položkové odpočty nebo kapitálové zisky, ty mohou dále omezit váš odpočet.
ale jak uvidíte níže, odpočet průchodu může být stále velkým přínosem pro dodavatele a osoby samostatně výdělečně činné.
průchozí odpočet se odečte po AGI, což znamená, že nesníží vaši daň ze samostatné výdělečné činnosti., A v závislosti na tom, jak funguje vaše státní daň z příjmu, nemusí to také snížit státní daň z příjmu. Výrazně však sníží váš federální zdanitelný příjem, s výhradou určitých příjmových limitů (diskutováno níže). Průchozí odpočet by vám mohl snadno ušetřit tisíce dolarů celkově na daních.
Ušetřit Tisíce Dolarů na Daních
Zde je, jak to vypadá pro individuální vydělávat $100,000 jako zaměstnanec, nebo ekvivalent $107,650 jako 1099 zhotovitel:
2018 daňový rok., V tomto modelu je odpočet 20% omezen o 20% přebytku zdanitelného příjmu před odečtením, méně kapitálových zisků. To se vypočítá jako 20% x (AGI minus standardní odpočet). Předpokládá, že všechny příjmy samostatně výdělečně činné jsou způsobilé pro odpočet 20% a daňový poplatník nemá žádné kapitálové zisky.
v tomto případě je to čistý rozdíl ve výši $ 3,954 další vzít domů platit za dodavatele 1099, ve srovnání s $ 100k plat práci, díky 20% průchozí odpočet. To je obrovské daňové zvýhodnění jen za to, že jste dodavatel!,
před přijetím nového daňového zákona by dodavatel zaplatil vyšší daně s ekvivalentním platem. Ale nyní můžete mít velké daňové úspory tím, že jste dodavatelem!,
Pomocí stejného modelu, tady je, jak moc jedinec může ušetřit na daních při různých mzdových úrovní tím, že přechod na smluvní:
| Roční Plat | osoby Samostatně výdělečně Činné Daňové Úspory |
|---|---|
| 30 000 dolarů | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| 100 000 dolarů | $3,954 |
| 150 000 dolarů | $7,783 |
2018 daňový rok., Porovnává individuální podání se standardním odpočtem podle dodavatele W-2 vs. a 1099 s grossed – up ekvivalentním platem. Odpočet 20% je omezen o 20% přebytku zdanitelného příjmu před odečtením, méně kapitálových zisků. To se vypočítá jako 20% x (AGI minus standardní odpočet). Předpokládá, že všechny příjmy samostatně výdělečně činné jsou způsobilé pro odpočet 20% a daňový poplatník nemá žádné kapitálové zisky.
můžete vidět, že daňoví poplatníci s nižšími příjmy nemohou z nového odpočtu tolik těžit., Je to částečně proto, že daňoví poplatníci s nižšími příjmy již platí nižší daně, a tak se nemusíte tolik šetřit. Ale je to také částečně kvůli způsobu výpočtu průchozího odpočtu. Pro daňové poplatníky s nižšími příjmy je asi ještě lepší volbou být zaměstnancem.
ale pro lidi s průměrnými nebo nadprůměrnými příjmy může být daňové zvýhodnění poradenství docela přesvědčivé.
limity příjmů
stejně jako většina daňových ustanovení podléhá nový odpočet průchodu horním limitům příjmů. Limity mohou být poměrně komplikované., Pokud máte více než $157,500 jednotlivec nebo $315,000 pár v celkovém zdanitelného příjmu, před průchodem odpočtu, pak budete podléhat jednomu nebo více omezení příjmu.
existují dvě omezení příjmu. První se nazývá mzda & majetkový limit a platí pro všechny. Pod mzda & majetku limit, odpočet je omezena vyšší z:
- 50% mzdy, kterou platí zaměstnanci., Samozřejmě, pokud jste 1099 zhotovitel bez zaměstnanců, pak by to bylo 50% $0, což je $0, nebo
- 25% W-2 mezd platíte zaměstnancům, plus 2,5% z některých „kvalifikované obchodní majetek“ (v podstatě odpisovatelného vybavení určené k použití). To bude také $ 0 pro většinu 1099 dodavatelé.
mzda& limit nemovitosti je postupně v rozmezí $ 50,000 pro jednotlivce nebo $100,000 pro páry. Takže limit je plně na místě, pokud váš příjem je více než $207,500 pro jednotlivce nebo $415,000 pro páry.,
servisní podniky
druhý limit příjmu na odpočet průchodu se vztahuje pouze na servisní podniky. Podle definice, „podniky služeb“ zahrnuje poskytování služeb v oblasti zdravotnictví, právo, poradenství, atletika, finanční služby, zprostředkovatelské služby nebo jiné služby poskytovatele „, kde hlavní devizou tohoto obchodu nebo podnikání je pověst nebo dovednost z jednoho nebo více jeho zaměstnanců nebo majitelů“. To by zahrnovalo také mnoho 1099 dodavatelů.
obchodní limit služby je postupně zahrnut ve stejném rozsahu příjmů na základě pro-rate., Takže, pokud jste 80% cesty přes fázi-out rozsah, pak jen 20% z příjmů samostatné výdělečné činnosti je odpočitatelné. Pokud jste mimo rozsah fáze, nemůžete již odečíst odpočet, pokud jste servisní firmou.
vzhledem k tomu, že většina dodavatelů 1099 jsou servisní podniky, to účinně znamená, že většina dodavatelů nemůže použít odpočet,pokud je jejich příjem nad rámec limitů vyřazení.
Pokud jste mimo hranice příjmů, daňové výhody, že jste nezávislým dodavatelem nebo samostatně výdělečně činným, by již neplatily.,
další velká námitka
samozřejmě se nemůžete stát pouze nezávislým dodavatelem jménem, zatímco stále plníte stejné povinnosti jako zaměstnanec. Nezávislý dodavatel má být nezávislý a řídit svou vlastní práci. Společnosti zneužívají tento rozdíl po celou dobu tím, že klasifikují pracovníky jako dodavatele a zároveň je považují za zaměstnance.
Bohužel, Pokud nemůžete prokázat, že jednáte jako dodavatel, pak byste se mohli dostat do vazby s IRS. Díky novému odpočtu můžete čelit daňovým sankcím.,
viz zde pravidla IRS o definování nezávislých dodavatelů.
existují některá další omezení rozsahu pro průchozí odpočet. Například zahraniční příjmy nejsou způsobilé pro odpočet a ani většina investičních příjmů. Pokud máte jakékoliv pochybnosti, zda se můžete kvalifikovat pro nové předávací odpočet, radím kontrole s daňovým odborníkem, vychystávání přes původní daňový výměr, nebo čekání na oficiální IRS pokyny před provedením jakékoli zásadní rozhodnutí o svém postavení v zaměstnání.,
Sweet Spot
Ale pro většinu z nás vydělávat medián příjmů přes den práce, smluvní nebo self-zaměstnání je nyní lepší daňový výběr, než být zaměstnancem na plný úvazek.