pozůstalost zemřelé osoby je samostatnou právnickou osobou pro účely federální daně z příjmu. Pokud jste vykonavatelem něčí majetek, může být nutné podat daňové přiznání u nemovitostí, jakož i konečné osobní daňové přiznání za zemřelého osoba.
daň z příjmu vs. daň z nemovitosti. Tento článek pojednává o dani z příjmu z nemovitosti – nikoli daně z nemovitostí. Terminologie je matoucí, ale federální dar / daň z nemovitosti je zcela odlišná daň. Vybírá se pouze na největších statcích-těch, které jsou oceněny na více než 11 USD.,58 milionů za úmrtí v roce 2020.
potřebujete podat daňové přiznání k nemovitosti?
exekutor musí podat federální daňové přiznání (Formulář 1041) pokud majetek má:
- hrubého příjmu pro daňový rok ve výši $600 nebo více, nebo
- příjemce, který je rezidentem cizí.
jaký příjem má nemovitost? Běžnými příklady jsou nájemné z nemovitostí v nemovitosti, plat, který nebyl uhrazen zemřelé osobě před smrtí, nebo úroky z účtu realitní banky.,
Pokud jste okamžitě distribuovat veškerý majetek, aby lidé, kteří zdědí je, nemovitosti nesmí mít příjem, a nemusíte podat daňové přiznání. Například, pokud zemřelá osoba vlastnila dům ve společném nájmu se svým manželem a měla na svých bankovních účtech označení splatná na smrti, tato aktiva okamžitě přejdou na své nové majitele po smrti. Nebudou generovat příjmy pro majetek.
Formulář 1041: přiznání k dani z příjmu nemovitosti
Formulář daňového přiznání k dani z příjmu pro majetky je formulář IRS 1041., Říká se tomu také „fiduciární“ návrat, protože jej podáte jako vykonavatele majetku. (Exekutor je svěřenec-tedy někdo, komu jsou svěřeny peníze někoho jiného-a má zákonnou povinnost jednat čestně a v nejlepším zájmu majetku.) Formulář 1041 přiznání je podobný přiznání k dani z příjmu fyzických osob, Formulář 1040, který všichni podáme každý 15. dubna. V horní části formuláře je rámeček“ Decedent ‚s estate“, který byste měli zkontrolovat.
exekutor pozůstalosti je odpovědný za podání formuláře 1041 pro pozůstalost., Vrácení se podává pod jménem a identifikačním číslem daňového poplatníka (TIN) majetku. Na něm budete hlásit příjmy z nemovitostí, zisky a ztráty a budete požadovat odpočty za majetek. Nemusíte zahrnout kopii závěti, když soubor návrat.
daňový rok pozůstalosti
daňový rok pozůstalosti začíná dnem, kdy zemřelá osoba zemřela. Vy, jako exekutor, můžete podat první přiznání k dani z příjmu (což může být jeho poslední) kdykoli až 12 měsíců po smrti. Zdaňovací období musí skončit posledním dnem měsíce., Pokud podáte v kterémkoli měsíci kromě prosince, majetek má místo kalendářního daňového roku tzv. fiskální daňový rok.
odpočty
všechny majetky získají výjimku ve výši 600$. Můžete také odečíst:
distribuce příjemcům. Pokud jste povinni vyplatit příjem z majetkových aktiv příjemcům, můžete za tyto částky odečíst odpočet. Chcete-li vypočítat výši odpočtu, vyplňte plán B.odpočet rozdělení příjmů určuje výši všech distribucí zdaněných příjemcům.
Exekutorské poplatky., V případě, že majetek zaplatil exekutor, částka může být odečtena z příjmu pozůstalosti. Exekutor musí poplatky Nahlásit jako zdanitelný příjem z vlastního daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob.
odborné poplatky. Můžete si odečíst přiměřené částky, které majetek zaplatil advokátům, účetní, a daňové zpracovatele.
výdaje na správu. Částka, kterou utratíte za zabalení majetku-za výběr majetku, zaplacení dluhů a distribuci majetku lidem, kteří jej zdědí—je odpočitatelná., Nemusíte provádět formální dědické, aby uznatelné výdaje správy, ale pokud si náklady budou pravděpodobně patří pozůstalostní soud podání poplatky, náklady na publikování dědických oznámení v místních novinách (jak požaduje pozůstalostní soud), a náklady na nákup dluhopisů (typ pojištění, který chrání proti své zneužití majetku), pokud je to nutné.
různé odpočty. Některé další výdaje lze odečíst, pokud překročí dvě procenta upraveného hrubého příjmu nemovitosti., Příkladem jsou investiční poradenství, pronájem trezorů, kancelářské potřeby, poštovné a cestovní výdaje.
na formuláři 1041 nelze odečíst lékařské nebo pohřební výdaje. Možná budete moci odečíst zdravotní výdaje z individuálního daňového přiznání zemřelé osoby.
formuláře pro příjemce
pokud rozdělíte příjem příjemcům, jsou zodpovědní za placení daně z příjmu. Když podáte formulář pozůstalosti 1041, musíte dát každému příjemci plán k-1 formulář, který ukazuje, kolik příjemce obdržel během daňového roku.,
placení daně
exekutor je zodpovědný za to, že majetek zaplatí splatnou daň z příjmu. Daň se platí z majetku nemovitostí.