iPleaders (Čeština)

tento článek je napsán Srishti Kaushal, student prvního ročníku Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Paňdžáb, sleduje B.A. LL.B. (Hons.). V tomto článku se zabývá tím, co jsou společnosti shell, jak je lze identifikovat a co vláda dělá pro řešení problémů souvisejících se společnostmi shell.,

před několika lety, když mluvil o boji Indie proti černým penězům, premiér Narendra Modi řekl, že více než 1.75 lakh shell společnosti byly de-registrovány pod jeho vládou.

nedávno Indická Rada pro cenné papíry a burzy také uvedla 331 společností shell pod svůj radar a omezila všechny obchodní aktivity těchto společností.

takové zprávy týkající se společností shell jsou běžným jevem. Ale jaké jsou tyto společnosti? Proč existuje neustálé úsilí o omezení jejich fungování?, Jak úspěšná byla vláda ve skutečnosti uvedení těchto omezení?

odpovíme na všechny tyto otázky v tomto článku.

co je to shell společnost?

než odpovíme na jakoukoli jinou otázku, nejprve pochopíme, co přesně je shell společnost.

V současné době žádný zákon o společnostech, 2013 ani zákon o společnostech, 1956 ani žádný jiný zákon nedávají definici Pro Shell společnost. Ve skutečnosti, asi před třemi lety, parlamentní panel požádal ministerstvo podnikových záležitostí, aby našlo definici „Shell Company“., Stále se vyvíjí úsilí o jeho definování a bylo zváženo mnoho doporučení.

jeden návrh předložila organizace pro hospodářskou spolupráci a hospodářský rozvoj. Definice dána byla, „shell společnost je firma, která neprovádí žádné operace v ekonomice (jiné než v průchozí kapacity), ale to je formálně zaregistrována, incorporated, nebo legálně organizované v ekonomice.“

shell company je tedy společnost, která existuje pouze na papíře. Nemá žádné skutečné aktivní obchodní operace ani žádný významný počet aktiv., Tyto společnosti se neúčastní žádné hospodářské činnosti, ale mají určitou právní subjektivitu společnosti.

jak identifikovat shell společnost?

ačkoli v tomto ohledu neexistuje žádné zákonné ustanovení, Indická Rada pro cenné papíry a burzy identifikovala určité parametry pro identifikaci společností shell. Jsou to:

• Žádné významné provozní činnosti;
• Žádné významné provozní aktiv;
• Působí pouze v průchozí kapacita (jako kanál pro nějaký jiný účel).,

Kromě SEBI, existuje mnoho agentur a jednotlivců, kteří se také pokusili stanovit parametry pro identifikaci těchto společností. Některé stanovené parametry jsou:

• tyto subjekty mají nevýznamné obchodní činnosti.
• tyto subjekty mají nevýznamné množství aktiv.
• jsou v podstatě nastaveny tak, aby usnadnily přeshraniční převod měny a aktiv.
• na registrované adrese nemají žádnou fyzickou existenci.
• více společností má občas stejnou registrovanou adresu.,
• tyto společnosti nemají žádné ekonomické zdůvodnění jakéhokoli druhu za svými bankovními transakcemi.
• tyto společnosti provádějí rotační transakce peněz bez jakéhokoli zjevného legitimního podnikání.
• transakce s vysokou hodnotou, které jsou v rozporu s provozem podniku.

proč jsou vytvořeny společnosti shell?

nyní, když víme, jak můžeme identifikovat shell společnost, podívejme se, proč jsou tyto společnosti vytvořeny.,

Dnes, Shell firem jsou obvykle spojeny s následující činnosti:

• 1. Daňové Úniky: mnohokrát společnosti shell společností v offshore místech, kde jsou daně uvalené jsou velmi méně. Tato místa jsou známá jako „daňové ráje“. Příklady těchto míst jsou Panama a Švýcarsko. Tyto korporace parkují svůj majetek ve skořápkových společnostech a unikají placení daní z těchto aktiv.
  2. praní špinavých peněz a přeměna černých peněz na bílé peníze: mnoho společností shell bylo objeveno v roce 2016, kdy došlo k démonizaci., Bylo to proto, že se zabývali využíváním černých peněz. Mnoho lidí a korporací využívá shell společnosti ukládat své přebytečné peníze, místo toho, aby vklady.
  3. vydělávání peněz z Ponziho schémat: lidé nebo korporace mohou vytvářet shell společnosti, které podvádějí lidi tím, že nabízejí podvodné programy a vydělávají z nich peníze. Využitím těchto společností se zachraňují, jako když se zjistí podvod, je velmi obtížné najít skutečné lidi, kteří stojí za schématem, a jediná věc, na kterou lze vinu svalit, je společnost (která není k ničemu).,
  4. skrýt identity skutečných vlastníků: nalezení skutečného vlastníka shell společnosti může být problematickým úkolem, protože častěji než ne, majitelé těchto společností úspěšně skrývají svou identitu. Nemohou být umístěny, protože sídlo společnosti nebo ředitelů je obvykle na úplně jiném místě, pak adresa předložená registrátorovi.

jsou shell společnosti vždy vytvořeny pro nezákonné účely?

ne, není nutné, aby se společnost shell zabývala nezákonnými činnostmi., I když jsme dosud diskutovali pouze o tom, jak mohou být shell společnosti používány nelegálně, občas, shell společnosti pracují také v rámci zákonných limitů. Podívejme se na ilustraci, abychom pochopili, jak mohou shell společnosti pracovat legálně.

společnost “ a “ vytváří dceřinou společnost výhradně pro péči o své HR funkce. Nyní se tato dceřiná společnost nezabývá žádnou formou obchodu nebo podnikání. Protože nemá žádný významný majetek ani nemá skutečné obchodní operace, může být tato dceřiná společnost považována za shell společnost, ale není to nezákonné.

v Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, společnost, která vlastní značný počet čajových statků, ročně vyrábí miliony kilogramů čaje a krmí tisíce rodin, byla nazývána „shell company“. Soud rozhodl, že vzhledem k negativním důsledkům označování za společnost shell nebylo odůvodněné považovat společnost za společnost shell.

právní důvody, pro které může být shell společnost vytvořena, jsou:

• držet nebo ukládat peníze dočasně, když hlavní společnost/ vlastník shell společnost plánuje založit novou společnost.,
• pokud chce společnost skrýt své jednání s jinou společností, která má špatnou pověst, může vytvořit společnost shell výhradně za účelem spolupráce s druhou společností.
• společnost shell může být vytvořena za účelem nepřátelského převzetí. K tomu dochází, když společnost koupí jinou společnost bez souhlasu vedení cílové společnosti.
• na ochranu majetku před žalobami.,
• v případě, že společnost pracuje v nebezpečné zemi, například s nekontrolovatelnými teroristickými aktivitami, mohou lidé formulovat shell společnosti, aby skryly peníze, aby se vyhnuly tomu, že jsou terčem zločinců a zlodějů.
• Shell společnosti mohou být také vytvořeny získat přístup na zahraniční trhy.

jak již bylo zmíněno vytvoření shell společností není trestný čin. Některé problémy však vznikají při založení společnosti shell., Jsou to následující:

• v případě, že společnost tvoří shell společnost na moři, může to vést ke špatné publicitě, protože zisky jsou odesílány z národa.
• i když to nemusí být nutně nezákonné, použití shell společnost držet majetek v něm, spadá do právně šedé oblasti, a může vést k právním otázkám. Proto se rozhodně nedoporučuje vytvářet společnosti shell.

zákony, které může shell společnost porušovat

Nyní, když víme, že nezákonné účely shell společnost je vytvořena pro, pojďme se podívat na některé ze zákonů, které porušuje při provádění těchto nezákonných činností.,

• Benami Transactions prohibice (novelization) Act, 2016, který zakazuje komukoli držet majetek pod falešným jménem, aby se zabránilo zdanění.
• Společnosti (omezení počtu vrstev) pravidla 2017, která omezují počet vrstev dceřiných společností, které společnost může mít.
• prevence zákona o praní špinavých peněz (PMLA): když černé peníze procházejí shell společností, je prezentován jako zkažené peníze. To je trestné podle § 3 PMLA.,
• Indický trestní kód: v případě, že se společnost shell používá k zapojení do Ponziho schémat, mohou být vlastníci a všichni zúčastnění potrestáni podle § 420 IPC, který zakazuje podvádění.
• černé peníze (nezveřejněné zahraniční příjmy a aktiva) a uložení daňového zákona, 2015.
• zákon o dani z příjmu, 1961: pokyny pro básně vydané Ústřední Radou pro přímou daň.

jak vás ovlivňuje existence společností shell?

Chcete-li odpovědět na tuto otázku, musíte se zeptat další otázkou je, zda jste připraveni nechat své peníze použít pro nezákonné účely?, Pokud investujete do shell společnosti, nebo v subjektu, který založil shell společnost, vaše peníze mohou být použity pro nezákonné účely.

navíc, protože vláda byla na misi odstranit tyto společnosti z burz, můžete ztratit své investované peníze úplně stejně.

Kromě toho, pokud jste poctivý daňový poplatník, jste povinni být podrážděný tím, že vidí společnost nebo jedinec opakovaně unikat daňové povinnosti. Také opakované daňové úniky poškozují ekonomiku jako celek.,

výzvy, kterým v Indii čelí ve snaze zastavit nelegální společnosti shell

indická vláda vyvíjí značné úsilí, aby omezila společnosti shell v zapojení do nezákonných činností. Ale čelí určitým problémům. Jedná se o:

• nedostatek právní definice pro „shell company“ podle jakéhokoli zákona.
• žádný konkrétní zákon, který by se zabýval především společnostmi shell.
• Existence složitou korporační strukturu, což ztěžuje sledování transakcí z různých účtů a rozlišovat mezi nelegální a legální shell společnosti.,

co dělá vláda, aby jednala proti nezákonným společnostem shell?

• daň z příjmů ministerstvo provádí šetření, zjistit všechny fiktivních společností, které se zabývají nelegální činností a zahájeno trestní stíhání vůči příjemcům mnoho firem.
• Ministerstvo podnikových záležitostí se zaměřilo na společnosti shell pro zrušení registrace a útočilo na společnosti, které nepodaly požadovanou účetní závěrku., Podle § 248 zákona o společnostech, 2013, registrátor společností zrušil mnoho takových společností z rejstříku společností.
• v únoru 2017 byla zřízena společná síla. Podívejme se podrobně na úspěchy, úsilí a návrhy této pracovní skupiny.

pracovní skupina

pracovní skupina byla vedena tajemníkem a tajemníkem ministerstva pro záležitosti podniků. Mezi další členy této pracovní skupiny patří oddělení finančních služeb, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI a DG-CEIBs., Od svého založení se setkal několikrát.

To dala mnoho podnětů, které byly přijaty a dodržovány:

• Požadované Reserve Bank of India zmrazit účty z prodlení společnosti, kteří neuspěli na soubor finančních výkazů a přiznání ve stanovené lhůtě, jak je požadováno podle Zákona o Společnostech, 2013.
• požádala SEBI, aby požádala všechny burzy působící v Indii, aby jmenovaly auditory, aby ověřili pověření podezřelých společností. Pokud se zjistí, že jejich pověření neodpovídají, musí být akcie vyřazeny.,
• požádal Úřad pro vyšetřování závažných podvodů (SFIO), aby vytvořil databázi společností shell a sdílel ji se všemi požadovanými regulátory.
• nařídil všem členům, aby zaslali podrobnosti o všech CA, kteří se podíleli na takovém zanedbání péče, Institutu autorizovaných účetních Indie (ICAI).
• také nasměrovala centrum, aby přišlo s konkrétní definicí pro společnosti shell, aby umožnilo lepší realizaci jeho úsilí.

hlavními úspěchy pracovní skupiny jsou:

• kompilace databáze společností shell (od SFIO)., Tato databáze je propracovaná a je rozdělena do 3 sekcí, které jsou potvrzeny seznam, odvozený seznam, a seznam podezřelých. Potvrzený seznam obsahuje jména více než 16500 společností shell, u nichž bylo zjištěno, že jsou zapojeny do nezákonných činností různých orgánů činných v trestním řízení. Odvozený seznam obsahuje více než 16700 společností identifikovaných jako společnosti shell na základě 100% společných ředitelství s potvrzenými společnostmi shell. Seznam podezřelých obsahuje seznam téměř 81000 společností, u nichž je podezření, že SFIO je společností shell na základě více indikátorů červené vlajky.,
• SEBI nařídila burzám, aby zahájily kroky proti 331 podezřelým společnostem shell a zakázaly jim obchodování. Burza Bombay a národní burza cenných papírů omezily 162 a 48 společností z aktivního obchodování.
• Ministerstvo pro korporátní záležitosti identifikovalo a odstranilo z rejstříku více než 2 000 000 společností, protože nepodaly účetní závěrku a výnosy.

závěr

zapojením se do daňových úniků, praní špinavých peněz atd.,, shell společnosti zabývající se nelegálními transakcemi, jak obvykle jsou, může být obrovskou překážkou pro ekonomiku. V Indii, tam je velký problém, pokud jde o jednání s těmito společnostmi. Je to proto, že neexistuje žádné konkrétní ustanovení nebo zákon, který by se výslovně zabýval společnostmi Shell. Navíc chybí právní definice a kritéria pro uznání.

potřeba soudržné struktury pro řešení společností shell je velmi cítit. Taková struktura musí také zajistit, aby taková regulace nevytvářela zbytečné překážky pro právnické osoby, které se zdají být společností shell.,

je vyžadována pečlivá vyvážená definice společností shell, která by měla být dostatečně široká, aby pokryla všechna kritéria pro identifikaci nelegálních společností shell a zároveň ponechala všechny právní společnosti mimo působnost.

studenti kurzů Lawsikho pravidelně vytvářejí písemné úkoly a pracují na praktických cvičeních v rámci svých kurzů a rozvíjejí se v praktických dovednostech v reálném životě.