federální daň z nemovitosti je daň z vašeho práva na převod majetku při vaší smrti. Skládá se z účetnictví všeho, co vlastníte nebo máte určité zájmy k datu smrti. Formulář IRS používaný pro podávání zpráv se nazývá Federální daňové přiznání k dani z nemovitosti, Formulář 706. Reálná tržní hodnota těchto položek se používá, ne nutně to, co jste za ně zaplatili nebo jaké byly jejich hodnoty, když jste je získali. Celkem všech těchto položek je váš “ hrubý majetek.,“Inkluzivní majetek se může skládat z hotovosti a cenných papírů, nemovitostí, pojištění, trustů, anuit, obchodních zájmů a jiných aktiv.
jakmile zaúčtujete hrubý majetek, jsou povoleny určité odpočty (a za zvláštních okolností snížení na hodnotu) při příjezdu na váš „zdanitelný majetek.“Tyto odpočty mohou zahrnovat hypotéky a jiné dluhy, výdaje na správu nemovitostí, majetek, který přechází na pozůstalé manžele a kvalifikované charitativní organizace. Hodnota některých provozních obchodních zájmů nebo farem může být snížena u majetků, které mají nárok.,
většina relativně jednoduchých majetků (hotovost, veřejně obchodované cenné papíry, malé množství jiných snadno oceňovaných aktiv a žádné zvláštní odpočty nebo volby nebo společně držený majetek) nevyžadují podání daňového přiznání k dani z nemovitosti. Pro majetky s kombinovaným hrubým majetkem a předchozími zdanitelnými dary přesahujícími 11, 4 milionu dolarů (2019) je vyžadováno podání.
časté otázky týkající se federální daně z nemovitostí
co je součástí nemovitosti?
„hrubý majetek“ decedentu se skládá z účetnictví všeho, co vlastníte nebo máte určité zájmy k datu smrti., Reálná tržní hodnota těchto položek se používá, ne nutně to, co jste za ně zaplatili nebo jaké byly jejich hodnoty, když jste je získali. Celkem všech těchto položek je váš “ hrubý majetek.“Inkluzivní majetek se může skládat z hotovosti a cenných papírů, nemovitostí, pojištění, trustů, anuit, obchodních zájmů a jiných aktiv. Mějte na paměti, že hrubý majetek bude pravděpodobně zahrnovat non-probate, stejně jako probate majetku.
vlastním 1/2 zájmu o farmu (nebo budovu nebo firmu) se svým bratrem (sestrou, přítelem, jiným). Co je součástí?,
V závislosti na tom, jak je váš zájem 1/2 držen a léčen podle státního práva a jak byl získán, pravděpodobně byste do svého hrubého majetku zahrnuli pouze 1/2 jeho hodnoty. Tuto odpověď však ovlivňuje mnoho dalších faktorů, takže byste museli navštívit daňového nebo právního odborníka, abyste toto rozhodnutí učinili.
co je z pozůstalosti vyloučeno?
hrubý majetek obecně nezahrnuje majetek vlastněný výhradně manželem nebo jinými jednotlivci., Celoživotní dary, které jsou úplné (nejsou zachovány žádné pravomoci ani jiná kontrola nad dary), nejsou zahrnuty do hrubého majetku (ale zdanitelné dary se používají při výpočtu daně z nemovitosti). Životní statky dané decedent ostatními, ve kterých decedent nemá k datu smrti žádnou další kontrolu ani moc, nejsou zahrnuty. Z hrubé pozůstalosti je vyloučena hodnota životního pojištění, pokud nebylo ani vlastněno, ani splatné rozhodčímu.
jaké odpočty jsou k dispozici ke snížení federální daně z nemovitostí?,
- manželský odpočet: jedním z primárních odpočtů pro vdané decedenty je manželský odpočet. Veškerý majetek, který je zahrnut v hrubém majetku a přechází na pozůstalého manžela, je způsobilý pro manželský odpočet. Nemovitost musí projít “ přímo.“V některých případech mají určité životní statky nárok také na manželský odpočet.
- charitativní odpočet: pokud decedent ponechá majetek kvalifikované charitě, je odečitatelný z hrubého majetku.
- hypotéky a dluhy.
- administrativní náklady na majetek.
- ztráty během správy majetku.,
jaké další informace musím zahrnout do federálního daňového přiznání k nemovitostem?
viz Formulář 706 a pokyny a publikace 950. Mezi další uvedené položky patří:
- kopie úmrtního listu
- kopie vůle decedenta a / nebo příslušných trustů
- kopie ocenění
- kopie příslušných dokumentů týkajících se soudního sporu týkajícího se pozůstalosti
- dokumentace jakýchkoli neobvyklých položek uvedených na výnosu (částečně zahrnutá aktiva, ztráty, v blízkosti data převodu smrti, další).
co je “ reálná tržní hodnota?,“
Tržní Hodnota je definována v Internal Revenue Code Nařízení §20.2031-1 jako:
„tržní hodnota je cena, za kterou by majetek byl změňte ruce mezi dobrovolným kupujícím a dobrovolným prodávajícím, ani nějaké nutkání koupit nebo prodat a oba mají přiměřené znalosti relevantních faktů. Reálná tržní hodnota určité položky nemovitosti, která je v hrubém majetku decedentu, nesmí být určena cenou nuceného prodeje., Ani reálná tržní hodnota položky nemovitosti není určena prodejní cenou položky na jiném trhu, než na kterém je tato položka nejčastěji prodávána veřejnosti, s přihlédnutím k umístění položky tam, kde je to vhodné.“
co když nemám vše připravené k podání do data splatnosti?
zástupce pozůstalosti může požádat o prodloužení lhůty pro podání až na šest měsíců od data splatnosti vrácení., Správná výše daně je však stále splatná do data splatnosti a úroky se navyšují na všechny dlužné částky do data splatnosti, které nejsou v té době uhrazeny.
koho bych měl najmout, aby mě zastupoval a připravil a podal návrat?
služba Interních příjmů nemůže vydávat doporučení týkající se konkrétních jednotlivců, ale je třeba zvážit několik faktorů:
- jak složité je panství? V době, kdy většina majetků dosáhne $1,000,000, obvykle se jedná o určitou složitost.
- jak velký je majetek?
- v jakém stavu jsou záznamy decedentu?,
- kolik příjemců existuje a spolupracují?
- potřebuji odborníka na daň z nemovitosti?
nakonec většina statků vykonává služby advokátů i CPAs. Advokát obvykle řeší Probační záležitosti, přezkoumává dopad dokumentů na daňové přiznání k nemovitostem a připravuje skutečné daňové přiznání k nemovitostem. CPAs obvykle zpracovává různá přiznání k dani z příjmu spojená s majetkem (konečné 1040; fiduciární daňové přiznání k dani z příjmu, formulář 1041)., Kromě toho mohou být během této doby zapojeni další odborníci (například odhadci, inspektoři, finanční poradci a další).
Kdy mohu očekávat závěrečný dopis o dani z nemovitosti?
Tam může být nějaká změna, ale pro výnosy, které jsou přijímány jako podána a neobsahují žádné další chyby nebo zvláštních okolností, měli byste očekávat, že čekat asi 9-12 měsíců po návratu je podán přijímat vaše zavírání dopis, pokud bylo požadováno. Výnosy, které jsou vybrány pro vyšetření nebo přezkoumány pro statistické účely, budou trvat déle.,
musím mluvit s IRS během zkoušky?
při zkoušce nemusíte být přítomni, pokud zástupce IRS nemusí klást konkrétní otázky. Přestože se můžete během zkoušky zastupovat, většina exekutorů dává přednost tomu, aby profesionální pracovníci, které zaměstnali, tuto fázi správy zvládli. Oprávnění k tomu mohou delegovat podpisem označení na formuláři 706 (PDF) nebo provedením formuláře 2848 „plná moc“ (PDF), který lze nalézt na adrese www.irs.gov.
co když nesouhlasím s návrhy zkoušek?,
máte mnoho práv a možností odvolání, pokud nesouhlasíte s návrhy IRS. Vysvětlení těchto možností naleznete v publikacích 1 a 5 (PDF). Publikace lze nalézt na adrese www.irs.gov.
co se stane, když prodám majetek, který jsem zdědil?
prodej takového majetku se obvykle považuje za prodej kapitálového aktiva a může být předmětem zacházení s kapitálovými zisky (nebo ztrátou)., Nicméně, IRC §1014 stanoví, že základem majetku získaného od decedent je jeho reálná tržní hodnota k datu úmrtí, takže tam je obvykle malý nebo žádný zisk na účet, pokud k prodeji dojde brzy po datu úmrtí. (Pamatujte, že pravidla se liší pro určení základu majetku přijatého jako celoživotní dar).
International: ve formě 706na, Jak mohu požadovat poměrný jednotný úvěr podle smlouvy?
vyplňte položky pro řádky 1 až 3 v plánu B na druhé straně návratu., Přiložte k přiznání prohlášení, které odkazuje na konkrétní smlouvu použitelnou pro majetek, a napište, že majetek si nárokuje své výhody. Ukažte svůj výpočet jednotného kreditu pro-rata ve výpisu a zadejte toto číslo do výpočtu daně na řádku 7 na přední straně přiznání. Připojte k formuláři 706NA kopii přiznání podaného u smluvního partnera. Pokud nebylo u smluvního partnera podáno žádné majetkové nebo dědické daňové přiznání, vysvětlete ve svém prohlášení, proč nebylo splatné žádné zahraniční přiznání., Pokud nedošlo k žádnému zahraničnímu výnosu, připojte kopii inventáře, která uvádí aktiva decedentů a jejich hodnoty k datu úmrtí, a vysvětluje, jak byl vypočítán údaj uvedený na řádku 3 plánu B.
International: ve formuláři 706NA, Jak mohu požadovat osvobození od daně z nemovitostí v USA podle smlouvy?
v rozpisu a přiznání uveďte majetková aktiva USA, ale nevykazujte žádné hodnoty pro ty, které jsou osvobozeny od daně z nemovitostí v USA podle smlouvy., Přiložte k přiznání prohlášení, které odkazuje na konkrétní smlouvu použitelnou pro majetek, a napište, že majetek si nárokuje své výhody. Položky pro hrubý majetek v USA, zdanitelný majetek, a výše daně, by měla být „0“, pokud jsou všechna aktiva decedents USA osvobozena od daně z nemovitostí v USA podle platné smlouvy. Připojte k formuláři 706NA kopii přiznání podaného u smluvního partnera. Pokud nebylo u smluvního partnera podáno žádné majetkové nebo dědické daňové přiznání, vysvětlete ve svém prohlášení, proč nebylo splatné žádné zahraniční přiznání.