co je dvojí zdanění?
různé země mají své vlastní daňové zákony. Skutečnost, že platíte daň v jedné zemi, nemusí nutně znamenat, že nemusíte platit daň v jiné zemi.,
Pokud máte bydliště ve dvou zemích současně nebo máte bydliště v zemi, která zdaňuje váš celosvětový příjem, a máte příjmy a zisky z jiného (a tato země daní Tento Příjem na základě toho, že pochází v této zemi), můžete být povinni zdanit stejný příjem v obou zemích. Toto je známé jako „dvojí zdanění“.
například jednotlivec, který má bydliště ve Velké Británii, ale má příjmy z pronájmu z nemovitosti v jiné zemi, bude pravděpodobně muset zaplatit daň z příjmu z pronájmu ve Velké Británii i v jiné zemi., To je běžná situace pro migranty, kteří přišli do Velké Británie pracovat, aby se ocitli v. Měli byste však mít na paměti, že v praxi, základ remitence pomáhá předcházet dvojímu zdanění, pokud jste rezidentem ve Velké Británii se zahraničními příjmy a zisky v zahraničí.
Další běžné situace, kdy dvojího zdanění dochází, je místo, kde osoba, která není rezidentem v UK, ale který má UK-source příjmu a zůstává daňovým rezidentem v jejich domovské zemi.
dvojí zdanění může také nastat, pokud máte bydliště ve dvou zemích současně. Podívejte se na naši stránku na dual residence pro příklad.,
Pokud se dvě země snaží zdanit stejný příjem, existuje řada mechanismů, jak poskytnout daňovou úlevu, abyste nakonec nezaplatili daň dvakrát. Prvním mechanismem, který je třeba zvážit, je, zda dohoda o dvojím zdanění mezi Spojeným královstvím a druhou zemí omezuje právo jedné země zdanit tento příjem.
jaké jsou dohody o dvojím zdanění?
Spojené království má s mnoha zeměmi „dohody o dvojím zdanění“, aby se pokusilo zajistit, aby lidé neplatili daň dvakrát ze stejného příjmu. Dohody o dvojím zdanění jsou také známé jako „Smlouvy o dvojím zdanění „nebo“ úmluvy o dvojím zdanění“., Pokud existuje dohoda o dvojím zdanění, může to znamenat, která země má právo vybírat daň z různých druhů příjmů. Příklad toho naleznete na naší stránce o dual residence.
dohoda o dvojím zdanění účinně převažuje nad vnitrostátním právem v obou zemích. Například, pokud nemáte bydliště ve Velké Británii a máte bankovní úroky ve Velké Británii, tento příjem by byl zdanitelný ve Velké Británii jako příjem pocházející z Velké Británie podle domácího práva. Pokud však máte bydliště ve Francii, dohoda o dvojím zdanění ve Velké Británii a Francii stanoví, že úroky by měly být zdaněny pouze ve Francii., To znamená, že Spojené království se musí vzdát svého práva zdanit tento příjem. V této situaci byste podali nárok na HMRC (v praxi by to bylo obvykle provedeno na daňovém přiznání pro vlastní posouzení), abyste osvobozili příjem od daně ve Velké Británii.
alternativně mohou povolit započtení daně zaplacené v jedné zemi proti splatné dani v druhé. Pokud jste daňovým rezidentem ve Velké Británii (včetně rezidenta ve Velké Británii „smlouva“), Spojené království obecně poskytne „úvěr“ na zámořskou daň placenou z příjmů pocházejících ze zahraničí., Podobně, pokud jste daňovým rezidentem v jiné zemi, tato země může poskytnout úvěr na britskou daň placenou z příjmů pocházejících z Velké Británie (například, viz níže uvedené pokyny o tom, jaká je pozice pro dvojnásobně zdaněné příjmy ze zaměstnání ve Velké Británii?).
V helpsheetu HMRC HS263 „výpočet úlevy na zahraniční daňové úlevy“ je více informací o úlevě na zahraniční daňové úlevy.
v jiném scénáři může dohoda o dvojím zdanění stanovit, že příjem, který není osvobozen od daně, bude účtován sníženou sazbou., Můžete se dozvědět více o tomto v HMRC je helpsheet HS304 ‚non-obyvatel – reliéf podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění na GOV.UK.
metoda dvojího zdanění „osvobození“, bude záviset na vaší konkrétní situaci, povaze příjmu a konkrétní znění smlouvy mezi zúčastněnými zeměmi.
to znamená, že migranti do A ze Spojeného království mohou muset vzít v úvahu dvě nebo tři sady daňových zákonů: daňové zákony Spojeného království; daňové zákony druhé země; a jakákoli dohoda o zamezení dvojího zdanění mezi Spojeným královstvím a druhou zemí.,
je také možné, že se jedná o více než dvě země, například státní příslušník jedné země může žít ve Velké Británii a mít zahraniční příjem ze třetí země.
konečně byste si měli být vědomi toho, že některé země, jako je Brazílie, nemají smlouvu o dvojím zdanění S Velkou Británií. Pokud tomu tak je, můžete si stále nárokovat jednostrannou daňovou úlevu ve vztahu k zahraniční dani, kterou jste zaplatili.
pravděpodobně budete muset vyhledat odbornou radu, pokud se ocitnete v situaci dvojího zdanění., Řekneme vám, jak můžete najít poradce na naší stránce nápovědy.
existuje seznam současných smluv o zamezení dvojího zdanění GOV.UK.
co je jednostranná úleva?
jak bylo uvedeno výše, i když neexistuje dohoda o dvojím zdanění, může být daňová úleva k dispozici prostřednictvím zahraničního daňového úvěru. To nemá nic společného s pracovní daňové úlevy nebo dětské daňové slevy.
Pokud například platíte daň ve výši 15% ze svého zahraničního příjmu v zemi, ve které příjem vzniká, možná budete muset platit daň ve Velké Británii, Pokud Zde máte bydliště., Pokud spojené KRÁLOVSTVÍ daňová sazba je 20%, by efektivně pouze muset zaplatit 5% daň v UK, jak by vzhledem k reliéfu (nebo zahraniční daňové úlevy) pro 15% daně zaplacené v zahraničí.
V helpsheetu HMRC HS263 „výpočet úlevy na zahraniční daňové úlevy“ je více informací o úlevě na zahraniční daňové úlevy.
jaká je pozice pro dvojnásobně zdaněné příjmy ze zaměstnání ve Velké Británii?
Pokud přijedete do Velké Británie a máte příjem ze zaměstnání ve Velké Británii, který je zdaněn ve vaší domovské zemi, obvykle budete muset zaplatit daň ve Velké Británii. Vaše domovská země by vám měla poskytnout dvojitou daňovou úlevu tím, že poskytne úvěr na zaplacené daně ve Velké Británii., Pokud však máte bydliště v zemi, se kterou má Spojené království smlouvu o dvojím zdanění, můžete mít nárok na osvobození od daně ve Velké Británii, pokud strávíte méně než 183 dní ve Velké Británii a máte zaměstnavatele mimo Británii.
pokud jsou daně splatné v obou zemích, bude úvěr omezen na nižší daně ve Velké Británii a daňovou povinnost domovské země ze stejného příjmu, což účinně znamená, že budete vždy platit vyšší ze dvou sazeb celkově.
Mark opouští Německo v srpnu 2020 na pětiměsíční pracovní dovolenou do Velké Británie., Pracuje v různých barech, vydělává ekvivalent £13,500 a platí daň ve Velké Británii £200.
podle britských pravidel není rezidentem, takže je zdanitelný ve Velké Británii pouze ze svých příjmů pocházejících z Velké Británie. Mark zůstává rezidentem v Německu, a tak je zdanitelný z jeho celosvětového příjmu tam. Smlouva o dvojím zdanění říká Markovi, že Spojené království má hlavní právo zdanit příjem a že pokud ho chce Německo také zdanit, měla by být použita metoda zahraničního daňového úvěru, aby se zabránilo dvojí dani.,
Pokud je německá daňová povinnost Marka na £13,500 £1,500 (po přepočtu z EUR), zahraniční daňový kredit £200 sníží jeho německou odpovědnost na £1,300.
v takových situacích byste měli vyhledat odbornou radu od daňového poradce v dotyčné zemi.
pokud finanční úřady ve vaší domovské zemi odmítnou poskytnout dvojitou daňovou úlevu, měli byste kontaktovat HMRC o pomoc. Můžete také zjistit, jak získat pomoc na naší stránce nápovědy.,
existuje několik věcí, které je třeba poznamenat o dvojnásobně zdaněných příjmech ze zaměstnání ve Velké Británii:
- každý, kdo je klasifikován jako daňový rezident ve Velké Británii, může normálně vydělat určitou částku peněz každý rok, aniž by zaplatil daň z příjmu ve Velké Británii – osobní příspěvek. Někteří nerezidenti mohou mít také-například, pokud jste Evropský hospodářský prostor (EHP) národní nebo UK národní. Vzhledem k tomu, že osobní příspěvek je tak velkorysý (pro 2020/21 to je £12,500), je možné, že do něj budou spadat všechny příjmy ze zaměstnání ve Velké Británii, což znamená, že neexistuje dvojitá daň.,
- zatímco obvykle budete mít daň odečtenou vaším zaměstnavatelem ve Velké Británii, můžete mít nárok na vrácení některé nebo všechny tyto zpět od HMRC. To je důležitý bod, protože částky srážkové daně ve Velké Británii nemusí představovat skutečnou konečnou daňovou povinnost. U částek, které jsou vráceny příslušným daňovým úřadem, nelze uplatnit nárok na zahraniční daňový úvěr.
co když jsem učitel nebo student?
některé typy návštěvníků ve Velké Británii dostávají zvláštní zacházení podle podmínek dohody o dvojím zdanění, jako jsou studenti, učitelé nebo zahraniční vládní úředníci.,
Další informace naleznete v části 10 v brožuře RDR1 HMRC. Můžete také zkusit kontaktovat rezidenční jednotku HMRC nebo najít daňového poradce, který vám pomůže navštívit naši stránku nápovědy.